# IVA e IRPF

# IVA

El Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) es un tributo que se aplica a la entrega de bienes y prestaciones de servicios que hacen los empresarios o profesionales, así como sobre las importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes.

Se rige por la Ley 37/1992, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Hay determinadas operaciones que están exentas como son las relacionadas con la sanidad y la educación.

Los tipos de IVA son:

- General: 21 %
- Reducido: 10 %
- Superreducido: 4%

En 2023, como medida para controlar la inflación, se aplica el 5 % para determinados productos hasta el 30 de junio de 2023.

Se calcula:

SUBTOTAL (Total importe productos)

- DESCUENTOS

= BASE IMPONIBLE (BI)

+ IVA (BI x % IVA)

= TOTAL (BI + IVA)

# RECARGO DE EQUIVALENCIA

Los comerciantes minoristas autónomos pueden acogerse a un régimen especial llamado Recargo de Equivalencia (RE) que consiste en que en las facturas que recibe se aplica el IVA y el RE con el fin de que estos comerciantes no tengan que hacer liquidaciones de IVA y así simplificarle las obligaciones fiscales.

Los tipos son:

| IVA | RE
Genenal | 21 % | 5,20 %
Reducido | 10 % | 1,40 %
Superreducido | 4 % | 0,50 %

Es decir:

SUBTOTAL (Total importe productos)

- DESCUENTOS

= BASE IMPONIBLE (BI)

+ IVA (BI x % IVA)

+ RE (BI x % RE)

= TOTAL (BI + IVA + RE)

# IRPF

Los profesionales autónomos deben de retenerse a cuenta el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), es como un anticipo a Hacienda por la declaración de la renta cuando emitan facturas a empresarios (NUNCA A PERSONAS NO EMPRESARIAS).

Los tipos son:

- General: 15 %
- Los primeros 3 años de ejercicio: 7 %

El importe de IRPF se resta en la factura y es el cliente quién debe declararlo.

Se calcula:

SUBTOTAL (Total importe productos)

- DESCUENTOS

= BASE IMPONIBLE (BI)

+ IVA (BI x % IVA)

+ RE (BI x % RE) -> en el caso de que se tenga que aplicar.

- IRPF (BI x % IRPF)

= TOTAL (BI + IVA + RE - IRPF)

# Practicamos

Una empresa vende productos por valor de 1.000 € aplicándose el tipo general de IVA.

Como el cliente le ha pagado pronto, le ha aplicado un descuento del 5 %.

1. ¿Cuánto es el total de la factura?
2. ¿Y si la empresa fuese profesional con un IRPF del 15%?
3. ¿Y si el cliente estuviera en RE?

SUBTOTAL = 1.000 €

DESCUENTO = 1.000 x 5% = 50 €

BASE IMPONIBLE = 1.000 - 50 = 950 €

IVA = 950 x 21 % = 199,50 €

TOTAL = 950 + 199,50 = 1.149,50 €

- Si fuese profesional:

SUBTOTAL = 1.000 €

DESCUENTO = 1.000 x 5% = 50 €

BASE IMPONIBLE = 1.000 - 50 = 950 €

IVA = 950 x 21 % = 199,50 €

IRPF = 950 x 15 % = 142,50 €

TOTAL = 950 + 199,50 - 142,50 = 1.007 €

- Si el cliente estuviera en RE:

SUBTOTAL = 1.000 €

DESCUENTO = 1.000 x 5% = 50 €

BASE IMPONIBLE = 1.000 - 50 = 950 €

IVA = 950 x 21 % = 199,50 €

RE = 950 x 5,20 % = 49,40 €

TOTAL = 950 + 119,50 + 49,40 = 1.118,90 €

Obra publicada con Licencia Creative Commons Reconocimiento Compartir igual 4.0

Creado con eXeLearning (Ventana nueva)